Paano magbayad ng corporate property tax

2024 May -akda: Malcolm Clapton | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 04:13

Ano ang sinisingil sa mga kontribusyon at sa anong rate, sino ang hindi nagbabayad sa kanila at ano ang mga benepisyo.

Ano ang corporate property tax

Ang buwis sa ari-arian ng korporasyon ay isang pagbabayad para sa karapatang pagmamay-ari at paggamit ng real estate. Ito ay isang rehiyonal na bayad, ang pangunahing mga parameter para dito ay tinutukoy ng mga awtoridad ng paksa sa loob ng balangkas na itinakda ng pederal na batas.

Anong ari-arian ang binubuwisan

Ngayon ay eksklusibo ang pinag-uusapan natin tungkol sa real estate. Dati, binubuwisan din ang movable property, simula noong 2019 nakansela ang norm na ito.

Kakailanganin mong magbayad hindi lamang para sa mga bagay na ginagamit nang nakapag-iisa. Kung inilipat ng organisasyon ang ari-arian sa pansamantalang pagmamay-ari, pamamahala ng tiwala, natanggap ito sa ilalim ng isang kasunduan sa konsesyon o nag-ambag sa magkasanib na aktibidad sa ilalim ng isang kasunduan sa ibang mga negosyo, babayaran din ang buwis. Sa accounting, ang nasabing real estate ay makikita bilang "Fixed assets" o "Income investments in tangible assets" kung ang property ay inilaan para sa upa.

Ang residential na ari-arian ay binubuwisan din kung hindi ito makikita sa ari-arian, halaman at kagamitan. Mula 2020, nalalapat ito sa lahat ng bagay na napapailalim sa buwis sa real estate ng mga indibidwal. Halimbawa, kailangan mo ring magbayad ng pera para sa isang garahe o paradahan.

Hindi na kailangang magbayad para sa:

• lupa, tubig at iba pang likas na yaman;
• monumento ng kasaysayan at kultura;
• mga instalasyong nuklear;
• icebreakers, nuclear powered ships at nuclear service ships;
• mga bagay sa kalawakan;
• mga barkong nakarehistro sa Russian International Register of Ships.

Sino ang nagbabayad ng corporate property tax

Kung nagmamay-ari ng ari-arian ang organisasyon, babayaran nito ang buwis na ito. Hindi mahalaga kung ito ay isang Ruso o isang dayuhang negosyo. Ang pangunahing bagay ay ang kanilang real estate ay matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang mga organisasyong nagpapatakbo sa ilalim ng mga espesyal na sistema ng pagbubuwis ay hindi kasama sa pagbabayad:

• Sa UTII, kung ang ari-arian ay ginagamit para sa mga imputed na aktibidad at binubuwisan sa average na taunang gastos. Kung ang halaga ng kadastral ay itinuturing na base ng buwis para sa real estate, ang buwis sa ari-arian ay babayaran. Sasabihin namin sa iyo kung aling mga bagay ang nabibilang dito sa ibaba.
• Sa pinasimpleng sistema ng buwis, ito ay magkatulad: hindi mo kailangang magbayad ng buwis para sa ari-arian na binubuwisan sa average na taunang gastos, at kailangan mong bayaran ito ayon sa halaga ng kadastral.
• Pinag-isang buwis sa agrikultura - ang buwis ay hindi binabayaran para sa real estate, na ginagamit para sa produksyon, pagproseso at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura at para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa mga producer ng agrikultura. Ang natitira ay binabayaran.

Ano ang rate para sa corporate property tax?

Ito ay itinatag ng mga awtoridad sa rehiyon. Kasabay nito, nililimitahan sila ng Tax Code ng Russian Federation Article 380. Rate ng buwis ng Tax Code: kapag kinakalkula ang buwis sa average na taunang halaga, ang rate ay hindi maaaring lumampas sa 2.2%, ayon sa kadastral na rate -2 %.

Para sa natitira, ang mga paksa ay malayang magtatag ng kanilang sariling mga patakaran: upang bawasan ang mga rate para sa lahat o ilang mga kategorya ng mga nagbabayad, at upang ilibre ang ilan sa kanila nang buo. Maaari mong malaman ang mga tagapagpahiwatig na wasto sa iyong rehiyon sa website ng buwis.

Ano ang mga benepisyo para sa corporate property tax

Ang mga benepisyo ay pederal, iyon ay, ang mga ito ay may bisa sa buong Russia, at lokal - eksklusibo para sa paksa.

Pederal na benepisyo

Ang mga sumusunod ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian:

• mga organisasyong panrelihiyon;
• all-Russian pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung may kapansanan sa kanilang mga miyembro ay hindi bababa sa 80%;
• mga tagagawa ng parmasyutiko - may kaugnayan sa ari-arian na ginagamit para sa produksyon ng mga beterinaryo na immunobiological na gamot upang labanan ang mga epidemya at epizootics;
• prosthetic at orthopaedic na negosyo;
• kolehiyo ng mga abogado, mga tanggapan ng batas at payong legal;
• mga organisasyon na itinalaga ang katayuan ng mga sentrong pang-agham ng estado.

Ang isang kumpletong listahan ay ipinakita sa 381 ng Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 381. Artikulo ng mga insentibo sa buwis ng Tax Code.

Mga benepisyo sa rehiyon

Itinakda ng mga awtoridad ng paksa. Maaari nilang palawakin ang listahan ng pederal, ngunit hindi ito paliitin. Maaari mong malaman ang mga benepisyo para sa bawat rehiyon sa parehong lugar tulad ng rate ng buwis - sa Federal Tax Service.

Paano kinakalkula ang base ng buwis

Kinakalkula sa average na taunang gastos

Para sa karamihan ng mga ari-arian, ang tax base ay ang kanilang average na taunang gastos. Ang mga kalkulasyon ay ginawa ng organisasyon mismo. Upang gawin ito, kailangan mong ibuod ang natitirang halaga ng property sa unang araw ng bawat buwan na may parehong indicator para sa Disyembre 31, at pagkatapos ay hatiin ang lahat sa 13. Magiging ganito ang formula (OS ang natitirang halaga, ito ay katumbas ng orihinal na gastos na binawasan ng pamumura):

Average na taunang gastos = (OS Enero 1 + OS Pebrero 1 + OS Marso 1 + OS Abril 1 + OS Mayo 1 + OS Hunyo 1 + OS Hulyo 1 + OS Agosto 1 + OS Setyembre 1 + OS Oktubre 1 + OS Nobyembre 1 + OS Disyembre 1 + OS Disyembre 31) / 13

Upang kalkulahin ang average na halaga ng real estate para sa isang tiyak na panahon, halimbawa, para sa isang quarter, ang presyo nito ay summed up sa ika-1 araw ng bawat buwan mula sa panahong ito na may parehong tagapagpahiwatig para sa huling araw ng huling buwan. Ang resultang halaga ay hinati sa bilang ng mga buwan sa panahon ng pag-uulat kung saan idinagdag ang yunit. Para sa unang quarter, ang formula ay magiging ganito:

average na gastos _­= (OS Ene 1 + OS Peb 1 + OS Marso 1 + OS Marso 31) / 4

Kapag kinakalkula ang halaga ng kadastral

May mga bagay kung saan ang buwis ay sapilitang isinasaalang-alang ayon sa kadastral, at hindi ang average na taunang halaga. Ang kanilang listahan ay inaaprubahan taun-taon ng mga awtoridad sa rehiyon. Ang nasabing listahan ay maaaring Artikulo 378.2. Ang mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis, pagkalkula at pagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa ilang partikular na bagay ng hindi natitinag na ari-arian ay makakakuha ng:

• mga sentrong pang-administratibo, negosyo at pamimili;
• non-residential na lugar kung saan matatagpuan ang mga opisina, tindahan, catering at consumer services;
• real estate ng mga dayuhang organisasyon na walang permanenteng misyon sa Russia;
• residential na ari-arian na hindi nakilala sa mga fixed asset.

Alinsunod dito, mahahanap mo ang listahang ito sa website ng awtoridad ng rehiyon o sa pamamagitan ng direktang pakikipag-ugnayan sa mga opisyal.

Upang kalkulahin ang buwis, ang kadastral na halaga ng bagay ay kinukuha noong Enero 1 ng taon kung saan ka babayaran.

Paano makalkula ang buwis sa ari-arian ng korporasyon

Sa pangkalahatan, ang formula para sa pagkalkula ng buwis para sa taon ay napakasimple: ang base ng buwis ay pinarami ng rate ng buwis. Ngunit isang beses sa isang quarter kinakailangan na gumawa ng mga paunang pagbabayad. Kaya ang huling formula ay magiging ganito:

Halaga ng buwis = Tax rate × Tax base - Halaga ng paunang bayad

Ang paunang bayad, kapag kinakalkula sa kadastral na halaga, ay katumbas ng isang-kapat ng taunang halaga ng buwis. Kapag kinakalkula sa average na taunang gastos, ang mga kalkulasyon ay ginawa ayon sa formula:

Paunang bayad = Average na gastos para sa panahon / 4 × Tax rate

Kailan magbabayad ng corporate property tax

Ang mga tuntunin ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon, mahahanap mo ang mga ito sa lokal na batas.

Kailan at paano magsumite ng mga ulat sa buwis sa ari-arian ng korporasyon

Mula Enero 1, 2020, ang deklarasyon ay dapat isumite isang beses sa isang taon - hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat. Kung ang real estate ng organisasyon ay matatagpuan sa parehong rehiyon, maaari kang pumili ng isang inspeksyon at magsumite ng deklarasyon dito, ngunit kung matugunan lamang ang mga sumusunod na kundisyon:

• ang base ng buwis ay kinakalkula ayon sa average na taunang halaga ng ari-arian;
• sa rehiyon ay walang mga pamantayan ayon sa kung saan ang buwis ay ipinamamahagi sa mga lokal na badyet.

Ang pag-uulat ng ari-arian, kung saan ang buwis ay kinakalkula batay sa kadastral na halaga, ay isinumite sa inspeksyon sa lokasyon ng ari-arian.