Ano ang personal na buwis sa kita at sa anong mga rate ito kinakalkula

2024 May -akda: Malcolm Clapton | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 04:13

Sa karamihan ng mga kaso, inililipat ng employer ang pera sa estado, ngunit kung minsan kailangan mong gawin ito nang mag-isa.

Ano ang personal na buwis sa kita at sino ang nagbabayad nito

Ang lahat ay malinaw sa pangalan: ito ay binabayaran ng mga indibidwal na tumatanggap ng pera mula sa iba't ibang mga mapagkukunan at dapat ibahagi sa estado. Ang buwis na ito ay tinatawag ding income tax, o personal income tax. Ang mga nagbabayad naman, ay nahahati sa dalawang grupo.

Mga residente ng buwis. Kabilang dito ang mga taong nakatira sa Russia sa halos buong taon at kumikita dito at sa ibang bansa.

Buwis sa mga hindi residente. Nakatanggap sila ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russia, ngunit gumastos ng mas mababa sa 183 ng Artikulo ng RF Tax Code 207 araw sa 12 buwan sa bansa (pinag-uusapan natin ang mga sumusunod na buwan nang sunud-sunod, at hindi tungkol sa isang taon ng kalendaryo). May mga exceptions. Nananatili pa rin ang mga residente sa mga nag-abroad:

• upang magamot o mag-aral ng hanggang anim na buwan;
• para sa trabaho sa offshore hydrocarbon deposits;
• para sa serbisyo militar;
• sa isang business trip, kung ang pag-uusapan ay mga opisyal ng gobyerno.

Hindi mahalaga ang pagkamamamayan sa usapin ng paninirahan.

Anong kita ang napapailalim sa personal income tax

Ang buwis ay binabayaran sa kita na natanggap sa cash at sa uri. Maaari itong maging:

• anumang pagbabayad para sa paggawa - suweldo, bayad, at iba pa;
• kita mula sa pagbebenta ng mga securities at ari-arian;
• kita mula sa pag-upa ng ari-arian;
• mga panalo sa lottery, premyo at regalo mula sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon na higit sa 4 na libong rubles;
• real estate, isang kotse o mga mahalagang papel na natanggap bilang isang regalo hindi mula sa malapit na kamag-anak;
• kita mula sa mga deposito, kung ito ay lumampas sa halaga ng threshold (produkto ng 1 milyon ayon sa pangunahing rate na may bisa noong Enero 1 ng taon kung saan binabayaran ang buwis).

Ang ilang kita ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita. Una sa lahat, ito ay iba't ibang benepisyong panlipunan, subsidyo at benepisyo na dapat mapabuti ang kalagayang pinansyal ng tatanggap, gayundin ang mga pensiyon, iskolarsip, nabayarang utang, ari-arian at mga bahagi na natanggap bilang regalo mula sa malalapit na kamag-anak o sa pamamagitan ng mana. Bilang karagdagan, hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa kita mula sa pagbebenta ng isang apartment at isang kotse na pag-aari mo nang higit sa tatlong taon. Mayroong karagdagang kondisyon para sa pabahay: ito ay dapat na isa lamang. Kung marami kang apartment, maaari mong ibenta ang alinman sa mga ito nang walang buwis pagkatapos ng limang taon ng pagmamay-ari.

Anong mga rate ang naaangkop sa buwis sa kita

Para sa mga naninirahan sa buwis

Ang default na rate ay 13% ng Artikulo 224 ng RF Tax Code. Ngunit kung ang kita ay lumampas sa 5 milyong rubles, kung gayon ang lahat ng nasa itaas ay binubuwisan din sa 15% Pederal na Batas ng 23.11.2020 No. 372-FZ. Ngunit mayroong isang pagbubukod: kung ibinenta mo ang ari-arian o natanggap ito bilang isang regalo at hindi ito tungkol sa mga mahalagang papel, ang rate ay magiging 13%, anuman ang halaga. Gayundin para sa mga benepisyo sa seguro at pensiyon.

Nais ng estado na makatanggap ng 35% ng ilang uri ng kita. Kabilang dito ang:

• Mga premyo at panalo sa mga paligsahan at laro na gaganapin para sa mga layunin ng advertising.
• Pagbabayad para sa paggamit ng pera ng mga shareholder ng credit consumer cooperatives at interes sa mga pautang sa agricultural credit consumer cooperatives. Ang buwis ay ipinapataw lamang sa pagkakaiba sa pagitan ng kita sa ilalim ng kasunduan at ayon sa "refinancing rate + 5%" indicator.
• Mga pagtitipid sa interes kapag tumatanggap ng loan, kung ito ay materyal na tulong at (o) ang loan ay inisyu ng isang employer o iba pang nauugnay na organisasyon. At muli, hindi ang buong halaga ay binubuwisan, at ang pagkakaiba sa pagitan ng interes sa ilalim ng kasunduan at ang aktwal na halaga ng interes ay 9% para sa isang pautang sa dayuhang pera o ⅔ ng refinancing rate.

Para sa mga hindi residente

Ang default na rate ng buwis ay 30%. Ngunit, muli, may mga pagbubukod:

• Ang isang 15% na buwis ay binabayaran sa mga dibidendo mula sa equity na pakikilahok sa isang organisasyong Ruso.
• 13% ng kita ay ibinibigay ng mga dayuhan na nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent, mga highly qualified na espesyalista na dumating sa trabaho sa ilalim ng isang kontrata, ang mga lumipat sa Russia sa ilalim ng programang resettlement ng kababayan, mga tripulante ng mga barko ng Russia, mga refugee at mga taong tumanggap ng pansamantalang pagpapakupkop laban, pati na rin ang mga residente ng mga bansa ng Eurasian Economic union - Armenia, Belarus, Kazakhstan at Kyrgyzstan.
• Ang mga dibidendo sa mga share at share ng mga international holding company na pampubliko ay binubuwisan ng 5%.

Anong mga tax break ang nariyan para sa personal na buwis sa kita

Ito ay lahat ng uri ng mga pagbabawas. Halimbawa, kung nagbebenta ka ng apartment o kotse na pagmamay-ari mo nang wala pang tatlong taon, dapat kang magbayad ng 13% ng perang natanggap. Gayunpaman, maaari mong bawasan ang iyong nabubuwisang kita sa pamamagitan ng halagang ayon sa batas. Para sa pabahay ito ay 1 Artikulo 220. Mga bawas sa buwis sa ari-arian isang milyon, para sa isang kotse - 250 libo. Kaya, kung bumili ka ng apartment sa halagang 2 milyon, maaari mong samantalahin ang kaltas at magbayad ng buwis sa 1 milyon lamang.

May isa pang indulhensiya para sa pabahay: kung nagbebenta ka ng apartment sa halagang 2 milyon, at binili mo ito ng 1.5 milyon, kung gayon ang kita ay katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng mga numerong ito. Ang buwis ay binabayaran lamang mula sa 500 libo. Kung ibinenta mo ito nang mas mura kaysa sa binili mo, hindi mo na kailangang magbayad ng buwis. Mahalaga lamang na mayroon kang mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos - isang tseke mula sa developer o isang resibo mula sa nagbebenta.

Bilang karagdagan, may mga pagbabawas na nauugnay sa iyong mga kalagayan sa buhay, na nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang personal na buwis sa kita sa bahagi o sa kabuuan. Ito ang mga ito:

• Ari-arian - kapag bumibili ng bahay, nagtatayo ng bahay, nagbabayad ng interes sa isang mortgage loan, binibili ang iyong ari-arian para sa mga pangangailangan ng munisipyo at estado.
• Standard - para sa mga magulang at adoptive na magulang, mga taong may kapansanan, Bayani ng Russia, mga liquidator ng aksidente sa Chernobyl.
• Panlipunan - para sa edukasyon, paggamot, kawanggawa, insurance, kabilang ang pensiyon na hindi pang-estado.
• Pamumuhunan - kung nagkredito ka ng pera sa isang indibidwal na account sa pamumuhunan.
• Kapag nagdadala ng mga pagkalugi mula sa mga operasyon na may mga securities, derivative na instrumento sa pananalapi, mula sa pakikilahok sa isang pakikipagsosyo sa pamumuhunan.

Para sa higit pang mga detalye, basahin ang mahabang artikulo ng Lifehacker tungkol sa mga bawas sa buwis.

Paano magbayad ng personal na buwis sa kita

Ang employer ay nagbabayad ng buwis sa mga opisyal na suweldo at honoraria. Sa kasong ito, ang tao mismo ay hindi kailangang gumawa ng anuman. Mula sa natitirang kita, dapat kang maglipat ng personal na buwis sa kita.

Kung ang employer ay nagbabayad ng buwis sa kita

Para sa karamihan ng mga Ruso, hindi na kailangang magbayad ng buwis nang mag-isa. Gaya ng nabanggit sa itaas, nagbabayad ang employer ng personal income tax mula sa opisyal na kita. Ibinabawas niya ang 13% mula sa naipon na halaga ng mga kita, ibinibigay ang natitira sa empleyado, at inilipat ang NFDL sa tanggapan ng buwis. Kailangan mong maglipat ng pera isang beses sa isang buwan sa araw ng suweldo o sa susunod na araw.

Mahalaga na ang panahon ng pag-uulat para sa personal na buwis sa kita ay hindi isang buwan, ngunit isang taon. Samakatuwid, ang tax base ay kinakalkula sa isang accrual na batayan: ang data ng kasalukuyang buwan ay idinagdag sa resulta ng nakaraang buwan. Ginagawa ito para sa katumpakan ng mga kalkulasyon. Ang buwis sa kita ay binabayaran sa buong rubles, nang walang kopecks. Dahil sa naturang pag-ikot sa katapusan ng taon, maaaring mawala o ma-crawl out ang dagdag na ruble. Ito ay isang maliit na bagay para sa buhay, ngunit para sa isang ulat ito ay isang kritikal na halaga.

Bilang karagdagan, ang employer ay nag-uulat sa personal na buwis sa kita na binayaran para sa empleyado. Mayroong dalawang dokumento para dito:

• 2 ‑ personal income tax - income statement;
• 6 ‑ NDFL - pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng ahente ng buwis (iyon ay, ang employer).

2 ‑ personal na buwis sa kita ay inihain sa Federal Tax Service isang beses sa isang taon hanggang Marso 1. 6 ‑ personal income tax - para sa unang quarter bago ang Abril 30, anim na buwan bago ang Hulyo 31, tatlong quarter bago ang Oktubre 31 at para sa taon bago ang Marso 1.

Kung ang isang indibidwal ay nagbabayad ng income tax sa kanyang sarili

Ginagawa ito isang beses sa isang taon. Una, dapat iulat ang kita. Para dito, isang 3 ‑ NDFL na deklarasyon ang isinumite sa tanggapan ng buwis. Kailangan mong ipadala ito bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng kung saan mo natanggap ang pera. Kung ang petsang ito ay sa isang weekend, ang araw X ay ililipat sa susunod na araw ng negosyo.

Ang Lifehacker ay may mga detalyadong tagubilin kung paano magsumite ng deklarasyon, kasama ang online - nang walang SMS, ngunit may pagpaparehistro.

Ang naipon na buwis ay dapat bayaran bago ang ika-15 ng Hulyo. Magkano - mauunawaan mo pagkatapos punan ang deklarasyon. Kung gagawin mo ito online (at ito ang pinakamadaling paraan, kaya walang saysay na gawin ito nang iba), awtomatikong mabubuo ang figure.

Kung nakatanggap ka ng suweldo at nagdeklara ng iba pang kita, kailangan mong magbayad ng buwis sa huli. Inilipat na ito ng employer mula sa suweldo.

Ano ang mangyayari kung hindi ka nagbabayad ng buwis sa kita

Dahil ang nagbabayad ng buwis ay isang indibidwal, ang responsibilidad para sa hindi pagbabayad ay pangunahing nasa kanya. Ang isang tagapag-empleyo ay maaaring pagmultahin ng Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 123, para sa pagsasagawa ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis nang may masamang pananampalataya. Sa ilang mga kaso, ang karagdagang buwis ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Artikulo 226, ay kukunin mula sa kanya - kung dati niyang pinigil ito nang hindi buo.

Ngunit sa karamihan ng mga kaso, ang indibidwal pa rin ang mapipilitang magbayad ng buwis. Posible rin ang mga karagdagang parusa.

Mga parusa

Ang pag-iwas sa buwis ay maaaring pagmultahin ng 20% ng Tax Code ng Russian Federation Artikulo 122 ng hindi naiulat na halaga. At kung mapapatunayan mo na sinadya mo, 40% ang magiging sanction.

Para sa hindi pagsumite ng tax return, sisingilin ka ng 5% ng Tax Code ng Russian Federation Article 119 ng hindi nabayarang halaga ng buwis para sa bawat buwan ng pagkaantala, ngunit hindi bababa sa 1,000 rubles at hindi hihigit sa 30% ng halaga. may utang.

Parusa

Para sa bawat araw ng pagkaantala sa mga pagbabayad ng buwis, kailangan mong magbayad ng multa - 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank. Ngayon ito ay 0.02%.

Pananagutan sa kriminal

Ang isang tao na may utang ng higit sa 900 libo sa loob ng tatlong taon ay maaaring maghintay sa Criminal Code ng Russian Federation Article 198 ng multa na 100-300 thousand rubles (minsan - kita para sa isang panahon mula 18 buwan hanggang tatlong taon), o hanggang isang taon ng sapilitang paggawa, o hanggang anim na buwang pag-aresto, o hanggang isang taon sa bilangguan.