Anong mga buwis at insurance premium ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante

2024 May -akda: Malcolm Clapton | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 04:13

Mayroong maraming mga nuances.

Anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante

Depende ito sa napiling sistema ng pagbubuwis.

Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang OSN (o OSNO) ay ang default na sistema ng pagbubuwis. Nalalapat ito kung ang negosyante ay hindi lumipat sa anumang iba pang rehimen mula sa mga tatalakayin pa natin.

Ang SP sa OSN ay nagbabayad ng mga sumusunod na buwis:

• Personal na buwis sa kita - 13%, maliban sa Tax Code ng Russian Federation, artikulo 224 "Mga rate ng buwis" ng ilang uri ng kita. Ang mga tubo lamang ang bubuwisan. Upang matukoy ito, ang mga gastos sa paggawa ng negosyo ay ibabawas mula sa halaga ng kita. Kung ang mga gastos ay hindi makumpirma ng mga dokumento, ang professional deduction ay magiging 20%. Maaari kang maglapat ng iba pang mga bawas sa buwis na magagamit ng isang indibidwal - para sa pagbili ng pabahay, paggamot o pagsasanay. Ang buwis ay binabayaran sa tatlong paunang pagbabayad sa buong taon, ang balanse ay dapat bayaran sa Hulyo 15 ng susunod na taon.
• Value added tax sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo, sa pag-import ng mga kalakal mula sa ibang bansa, at iba pa - depende sa kanilang uri 0, 10 o 20%. Ang VAT ay binabayaran ng Tax Code ng Russian Federation, artikulo 164 "Mga rate ng buwis" sa kasalukuyang quarter para sa nauna. Ang kabuuang halaga ay nahahati sa tatlong bahagi at binabayaran buwan-buwan sa ika-25. Maaari mong makuha ang Tax Code ng Russian Federation, artikulo 145 "Exemption mula sa pagtupad ng mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis" na exemption mula sa VAT, kung sa huling tatlong buwan ang mga nalikom na hindi kasama ang buwis ay hindi lalampas sa 2 milyon.
• Buwis sa ari-arian, kung mayroon man, - hindi hihigit sa 2, 2%, ang rate ay depende sa rehiyon. Kailangan mong magbayad bago ang Disyembre 1 sa abiso mula sa tanggapan ng buwis.
• Mga buwis sa transportasyon at lupa - ang mga rate ay itinakda ng mga lokal na awtoridad. Kailangan mo ring magdeposito ng pera bago ang Disyembre 1.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Ang isang negosyante ay maaaring lumipat sa isang pinasimple na sistema (STS) kung siya ay nagsusulat sa isang abiso sa buwis. Hindi gagana na nasa pinasimpleng sistema ng buwis kung ang indibidwal na negosyante ay may higit sa 130 empleyado, ang taunang kita ay lumampas sa 200 milyong rubles, o ang natitirang halaga ng mga fixed asset ay higit sa 150 milyon.

Ngunit mayroong isang nuance dito. Sa una, ang mga paghihigpit para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay mas mababa: hindi hihigit sa 100 empleyado, kita na hindi hihigit sa 150 milyon, o ang natitirang halaga ng mga fixed asset na hindi hihigit sa 100 milyon. Ang mga bilang na ito ay napanatili sa Tax Code ng RF Tax Code, artikulo 346.12 "Mga Nagbabayad ng Buwis". Noong nakaraan, kung ang isang indibidwal na negosyante ay umabot sa isa sa mga tagapagpahiwatig, awtomatiko itong inilipat sa pangkalahatang rehimen ng buwis. Ngayon, kung ito ay mananatili sa hanay sa pagitan ng mga numero mula sa una o ikalawang talata, pagkatapos ay mananatili ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis. Nagbabayad lang siya ng buwis sa mga bagong rate. Sila ay binubuwisan sa kita mula sa simula ng quarter kung saan nagkaroon ng labis.

Binibigyang-daan ka ng pinasimpleng sistema ng buwis na piliin kung paano gustong magbayad ng buwis ng isang negosyante:

• 6% ng lahat ng kita, ngunit 8% kung ang mga empleyado ay mula 100 hanggang 130, kita mula 150 hanggang 200 milyon, o ang natitirang halaga ng mga fixed asset mula 100 hanggang 150 milyon;
• 15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos (ngunit hindi bababa sa 1% ng kita) o 20% kung ito ay nasa hanay ng paglipat.

Maaaring babaan ng mga rehiyon ang mga rate para sa lahat ng indibidwal na negosyante o para sa ilang partikular na uri ng aktibidad. Bilang karagdagan, ang mga bagong negosyante ay binibigyan ng Tax Code ng Russian Federation, artikulo 346.20 "Mga rate ng buwis", mga pista opisyal sa buwis para sa isang panahon ng hanggang dalawang taon, kapag ang mga buwis ay hindi maaaring bayaran sa lahat. Ngunit tanging ang mga negosyanteng nagtatrabaho sa industriya, panlipunan, pang-agham na larangan, pati na rin ang pagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan sa populasyon, ang maaaring samantalahin ang pribilehiyo.

Ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran kada quarter - hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang isang pagbubukod ay ginawa lamang para sa huling pagbabayad, dapat itong gawin nang hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon.

Tandaan: kapag nagbabayad ng 6% ng lahat ng kita, maaaring ibawas ng isang indibidwal na negosyante ang bayad na mga premium ng insurance mula sa halaga ng buwis - nang buo, kung walang mga empleyado, o hindi hihigit sa 50%, kung mayroon man.

Sistema ng pagbubuwis ng patent

Ang PSN ay magagamit sa Tax Code ng Russian Federation, artikulo 346.43 "Pangkalahatang mga probisyon" para lamang sa ilang mga uri ng aktibidad. Kabilang sa mga ito, halimbawa:

• pagkumpuni, paglilinis, pagpipinta at pananahi ng mga sapatos;
• pag-aayos ng buhok at mga serbisyo sa pagpapaganda;
• dry cleaning, pagpipinta at mga serbisyo sa paglalaba;
• produksyon at pagkumpuni ng mga metal na haberdashery, mga susi, mga plaka ng lisensya, mga karatula sa kalye.

Bukod dito, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magkaroon ng ilang mga patent. Upang lumipat sa sistema ng pagbubuwis na ito, ang kumpanya ay dapat magkaroon ng mas mababa sa 15 empleyado, at ang kabuuang taunang kita ay hindi hihigit sa 60 milyon.

Ang isang negosyante ay bumibili ng isang patent para sa isang tiyak na uri ng aktibidad, at iyon nga, hindi na kailangang magbayad ng iba pang mga buwis. Ngunit hindi ito exempt sa mga premium ng insurance.

Ang halaga ng isang patent ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon batay sa average na kita ng isang negosyo sa lugar na ito. Ang mga tuntunin sa pagbabayad ay depende sa panahon ng bisa.

• Kung ang isang patent ay ibinigay para sa isang panahon na mas mababa sa 6 na buwan, ang pera ay ideposito, habang ito ay may bisa, sa isang pagbabayad.
• Kung ang isang patent ay inisyu para sa isang panahon ng higit sa 6 na buwan, pagkatapos ay ang ikatlong bahagi ng gastos ay binabayaran sa loob ng 90 araw mula sa petsa ng pagtanggap nito, ang natitira - hanggang sa petsa ng pag-expire.

Ang isang patent ay ibinibigay lamang sa loob ng isang taon ng kalendaryo, kaya sa Mayo ay hindi posible na matanggap ito sa loob ng 12 buwan - hanggang Disyembre 31, ang maximum.

Ang halaga ng patent ay maaari ding bawasan ng halaga ng mga bayad sa insurance. Dito, tulad ng pinasimple na sistema ng buwis - sa kabuuan, kung walang mga empleyado, o hindi hihigit sa 50%, kung sila ay.

Pinag-isang buwis sa agrikultura

Ang UAT ay angkop para sa mga nagtatanim, nagpoproseso o nagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura. Upang kalkulahin ito, ang kita na binawasan ang mga gastos at pagkalugi ng mga nakaraang taon ay pinarami ng rate ng buwis. Bilang default, ito ay 6%, ngunit maaaring bawasan ito ng mga rehiyon hanggang sa zero.

Ang buwis ay binabayaran sa dalawang yugto:

• paunang bayad para sa unang kalahati ng taon - hanggang Hulyo 25;
• pagbabayad sa katapusan ng taon - hanggang Marso 31.

Bilang karagdagan, ang mga negosyante ay kailangang magbayad ng VAT sa pinag-isang buwis sa agrikultura (ang mga detalye tungkol sa buwis na ito ay nasa talata sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis).

Anong mga insurance premium ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante

Ito ay medyo madaling malaman.

Sapilitang kontribusyon sa seguro sa pensiyon

Binubuo nila ang hinaharap na pensiyon ng negosyante. Ang kanilang laki ay nakasalalay sa Tax Code ng Russian Federation, artikulo 430 "Ang halaga ng mga premium ng insurance na binabayaran ng mga nagbabayad na hindi nagbabayad o iba pang kabayaran sa mga indibidwal" sa taon at kita.

Kung ang kita ay mas mababa sa 300,000 rubles bawat taon, pagkatapos ay ang isang nakapirming halaga ay ililipat sa Pension Fund:

• para sa 2021 - 32,448 rubles;
• para sa 2022 - 34 445 rubles;
• para sa 2023 - 36,723 rubles.

Kung nagawa mong kumita ng higit pa, pagkatapos ay 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na kita at 300,000 rubles ay idinagdag sa nakapirming halaga. Halimbawa, na may 500,000 rubles para sa 2021, kailangan mong magbayad ng magkano:

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 rubles.

Kasabay nito, ang mga premium ng insurance para sa GPT ay may limitasyon, na katumbas ng walong beses ng halaga ng nakapirming premium. Sa 2021 ito ay 259,584 rubles, sa 2022 - 275,560. Higit sa halagang ito mula sa mga indibidwal na negosyante ay hindi kukunin kahit na may mga kahanga-hangang kita.

Sapilitang mga premium ng insurance sa kalusugan

Ang mga kontribusyong ito ay nagpapahintulot sa iyo na makatanggap ng mga serbisyong medikal nang walang karagdagang bayad sa ilalim ng sapilitang patakaran sa segurong medikal. Ang kanilang sukat ay naayos:

• para sa 2021 - 8 426 rubles;
• para sa 2022 - 8 766 rubles;
• para sa 2023 - 9,119 rubles.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante ay nakapag-iisa na nagkalkula at nagbabayad ng mga premium ng insurance. Dapat itong gawin bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, kung ang kita ay mas mababa sa 300,000 rubles, o sa Hulyo 1 ng susunod na taon, kung higit pa. Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang mga nakapirming kontribusyon ay binabayaran kahit na walang kita at halos walang aktibidad. Ang isang pagbubukod ay ginawa kung ang negosyante ay hindi gumana, dahil:

• ay sumasailalim sa conscription military service;
• pag-aalaga sa isang batang wala pang 1, 5 taong gulang, o isang taong may kapansanan sa unang grupo, o isang batang may kapansanan, o isang taong higit sa 80 taong gulang;
• lumipat pagkatapos ng kanyang asawang militar sa isang lugar kung saan walang pagkakataon na magtrabaho;
• ay nasa ibang bansa dahil sa trabaho ng isang asawa sa isang diplomatikong misyon, opisina ng konsulado ng Russian Federation o isang internasyonal na organisasyon (listahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Abril 10, 2014 No. 284 "Sa pag-apruba ng listahan ng mga internasyonal na organisasyon, ang mga asawa ng mga empleyado, kapag nagtatatag ng mga pensiyon ng seguro, ang panahon ng paninirahan ay kasama sa panahon ng seguro sa ibang bansa "ang huli ay itinatag ng gobyerno).

Upang hindi legal na magbayad ng mga kontribusyon, kailangan mong magsumite ng aplikasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro at mga dokumentong nagpapatunay na mayroon kang ganoong karapatan.

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho sa loob ng isang buong taon, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula batay sa bilang ng mga buwan na aktwal na nagtrabaho at mga araw na hindi ganap na nagtrabaho. Sa kaso ng pagwawakas ng aktibidad bilang isang negosyante, ang mga pagbabayad ay dapat bayaran sa loob ng 15 araw mula sa petsa ng pagtanggal sa tanggapan ng buwis.

Hindi kinakailangang mag-ulat sa tanggapan ng buwis sa pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Anong mga buwis at insurance premium ang obligadong bayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa mga empleyado

Narito ang kailangan mong malaman.

Buwis sa personal na kita

Ang personal na buwis sa kita ay 13%. Sinisingil ito sa kita ng empleyado at ibinabawas sa halagang dapat niyang matanggap.

Halimbawa, sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, ang suweldo ng isang empleyado ay 30,000 rubles bawat buwan. Dahil dito, ang empleyado ay makakatanggap ng 30,000 - 13% = 26,100 sa kanyang mga kamay at 3,900 rubles ang mapupunta sa personal income tax.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang personal na buwis sa kita ay hindi sinisingil sa ilang mga pagbabayad. Una sa lahat, pinag-uusapan natin ang tungkol sa kompensasyon, materyal na tulong at kagustuhang pagbabayad.

Ang buwis ay binabayaran sa araw ng suweldo o sa susunod.

Mga premium ng insurance

Ang mga kontribusyon ay nai-kredito din sa lahat ng kita ng empleyado, ngunit hindi na ibinabawas sa kanila. Dapat bayaran ng employer ang mga halagang ito sa kanyang sarili. Binubuo nila ang Tax Code ng Russian Federation Artikulo 425. Mga rate ng mga premium ng insurance:

• para sa compulsory pension insurance - 22%;
• para sa sapilitang medikal na seguro - 5.1% (1.8% para sa mga dayuhan at walang estado na pansamantalang naninirahan sa Russian Federation);
• para sa compulsory social insurance (sa kaso ng sakit o may kaugnayan sa pagiging ina) - 2.9%;
• para sa seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho - 0, 2–8, 5% depende sa Pederal na Batas ng Disyembre 22, 2005 N 179-FZ sa klase ng panganib sa trabaho ng empleyado.

Sa sandaling ang taunang kita ng empleyado ay umabot sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Nobyembre 26, 2020 No. 1935 "Sa pinakamataas na sukat ng base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity at para sa compulsory pension insurance mula Enero 1, 2021" 1, 465 milyon, mula sa mga susunod na kita sa Pension Fund kailangan mong ilipat lamang ng 10%. Ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay hindi binabayaran pagkatapos maabot ang 966 thousand level. Ang mga tagapagpahiwatig na ito ay ipinakilala para sa 2021. Lumalaki sila taun-taon.

Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring bawasan ang mga kontribusyon sa compulsory social insurance sa pamamagitan ng halaga ng mga pagbabayad sa isang empleyado sa sick leave at may kaugnayan sa maternity. At para sa ilang kategorya ng mga nagbabayad, ibinibigay ang mga pinababang rate.

Kinakailangang ilipat ang mga premium ng insurance sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng araw kung saan natanggap ng empleyado ang mga bayad.

Ang paglipat ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ay dapat iulat sa Federal Tax Service sa isang quarterly na batayan. Mayroong 30 araw para dito pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pagsingil.

Kung saan ililipat ang mga buwis at mga premium ng insurance

Mula noong 2017, ang mga negosyante ay nagpadala ng Pederal na Batas Blg. 243-FZ na may petsang Hulyo 03, 2016 "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawa ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa paglipat ng mga kapangyarihan upang mangasiwa ng mga premium ng insurance para sa sapilitang pensiyon, panlipunan at segurong pangkalusugan" sa mga awtoridad sa buwis. mga pagbabawas, mga premium ng insurance para sa iyong sarili at mga empleyado sa tanggapan ng buwis. Ang FTS ay namamahagi ng pera nang nakapag-iisa.

Ano ang dapat tandaan

• Ang negosyante ay nagbabayad ng mga buwis alinsunod sa sistema ng pagbubuwis na kanyang pinili.
• Obligado din siyang maglipat ng insurance premium para sa kanyang sarili. Ang isang exception ay kung ang isang tao ay nagsuspinde ng mga aktibidad para sa isang magandang dahilan. Ang listahan ng mga naturang dahilan ay tinukoy sa batas.
• Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, dapat siyang magbayad ng personal income tax at insurance premium para sa kanila.
• Maraming mga detalye na dapat isaalang-alang kapag nagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance. Napakaraming kumilos nang hindi pinag-aaralan ang mga batas o tulong ng isang taong may kaalaman.

Ang artikulong ito ay nai-post noong Oktubre 21, 2019. Noong Setyembre 2021, na-update namin ang text.