Pagkalkula ng personal na buwis sa kita: lahat ng kailangang malaman ng employer

2024 May -akda: Malcolm Clapton | [email protected]. Huling binago: 2023-12-17 04:13

Ang pangunahing bagay ay gawin ang lahat sa oras.

Ano ang personal na buwis sa kita

Ang buwis sa personal na kita ay isang buwis na binabayaran ng isang indibidwal sa kanilang kita. Ngunit pagdating sa mga suweldo o iba pang mga pagbabayad mula sa employer, siya ang obligado sa Tax Code ng Russian Federation, artikulo 24. Pinipigilan ng mga ahente ng buwis ang kinakailangang porsyento ng halaga na ibinibigay sa empleyado at ilipat ito sa ang estado.

Anong kita ang kailangan mo para i-withhold ang personal income tax?

Maraming mga resibo ng pera ang hindi kasama sa buwis, ngunit karamihan ay hindi nauugnay sa employer. Kinakailangang pigilin ang personal na buwis sa kita mula sa mga suweldo, bonus, bayad sa bakasyon, royalties, at mga naipon sa kapansanan kung ang empleyado ay nagbakasyon sa sakit.

Ang mga pagbubukod ay kadalasang kinabibilangan ng iba't ibang benepisyo at materyal na tulong. Kung magbabayad ka ng pera sa isang empleyado sa ilalim ng ilang hindi karaniwang artikulo, mas mahusay na suriin ang batas ng Tax Code ng Russian Federation, artikulo 217.

Sa anong rate upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita

Ang tagapag-empleyo sa karamihan ng mga kaso ay tumatalakay sa rate ng 13% ng Tax Code ng Russian Federation, artikulo 224. Mga rate ng buwis. Kung ang kita ng empleyado ay lumampas sa 5 milyong rubles bawat taon, kung gayon ang unang 5 milyon ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%, at lahat ng higit sa halagang ito ay napapailalim sa 15%.

Ang 30% ay dapat na sisingilin mula sa mga hindi residente, iyon ay, mula sa mga gumugol ng 183 araw o higit pa sa ibang bansa sa isang taon. Ngunit mayroon ding pagbubukod. Ito ay may kinalaman sa mga dayuhang nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent, mataas na kwalipikadong mga espesyalista na dumating upang magtrabaho sa ilalim ng isang kontrata, ang mga lumipat sa Russia sa ilalim ng programang resettlement ng kababayan, mga tripulante ng mga barko ng Russia, mga refugee at mga taong tumanggap ng pansamantalang pagpapakupkop laban, pati na rin ang mga residente ng mga bansa ng Eurasian Economic Union: Armenia, Belarus, Kazakhstan at Kyrgyzstan. Ang 13% rate ay inilalapat din sa kita ng mga naturang tao.

Paano kinakalkula ang base ng buwis

Ang base ay itinuturing na isang pinagsama-samang kabuuan. Ito ay kinakailangan dahil sa ang katunayan na ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa buong rubles, nang walang kopecks. Kung gagawin mo ang mga kalkulasyon para sa bawat buwan nang hiwalay, maaaring magkaroon ng kulang na bayad - isang sentimos, ngunit para sa mga awtoridad sa buwis mahalaga din ito.

Sabihin nating ang isang empleyado ay sinisingil ng 43,745 rubles bawat buwan. 13% ng halagang ito - 5,686.85 rubles. Ang tanggapan ng buwis ay napupunta sa 5,687 rubles. Ang mga sumusunod na patakaran ay nalalapat dito: kung ang isang numero ay nagtatapos sa 0, 1–0, 4, ito ay binibilog pababa; kung ito ay 0, 6–0, 9 - sa mas malaki. Kung saan lilipat mula sa 0, 5, ikaw ang magpapasya para sa iyong sarili.

Kung hindi mo isinasaalang-alang ang buwis bilang isang pinagsama-samang kabuuan, kung gayon bawat buwan ay magkakaroon ka ng sobrang bayad na 15 kopecks. Sa halip, sa Pebrero, nagdagdag ka ng 43,745 para sa Enero, 43,745 para sa Pebrero, at nagdagdag ka ng 13% ng kabuuan. At pagkatapos ay aalisin mo ang nabayaran mo na.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Ang numero ay muling lumalabas na hindi buo, ito ay kailangang bilugan, ngunit ang kahulugan ay malinaw: sa bawat susunod na pagbabayad, ikaw ay neutralisahin ang labis na pagbabayad.

Ano ang mga bawas sa buwis at kung paano ilapat ang mga ito

Ang bawas sa buwis ay isang bahagi ng kita kung saan pinahihintulutan ng estado na huwag magbayad ng personal na buwis sa kita. Isa sa mga opsyon para sa pagpaparehistro nito ay sa pamamagitan ng isang employer. Dapat patunayan ng empleyado ang karapatang magbawas ng mga dokumento.

Mayroong ilang mga pagbabawas, at ang bawat isa ay may sariling mga nuances. Upang maunawaan, mas mahusay na basahin ang isang hiwalay na artikulo ng Lifehacker tungkol sa kanila.

Ang pinakakaraniwang karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata ay 1,400 rubles bawat buwan para sa una at pangalawang anak, 3,000 para sa ikatlo at bawat kasunod na bata. Ito ay may bisa hanggang ang taunang kita ay umabot sa 350 libo.

Sabihin nating ang iyong empleyado na may suweldong 43,745 rubles ay may isang anak na gusto niyang makatanggap ng bawas. Magagawa niya ito mula Enero hanggang Agosto - sa Setyembre ang kanyang kita ay lalampas sa 350 libo. Ang bawas ay ibabawas mula sa halaga ng kita, at ang buwis ay kinakalkula mula sa natitira.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Kung ang isang empleyado ay dumating sa kalagitnaan ng taon, kinakailangan na humiling sa kanya ng 2 ‑ personal income tax certificate mula sa dating lugar ng trabaho upang maunawaan kung siya ay may karapatan pa rin sa mga bawas.

Kailan dapat panatilihin ang personal na buwis sa kita

Ginagawa ito sa huling Tax Code ng Russian Federation, artikulo 223. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay ang araw ng bawat buwan.

Kunin natin ang parehong empleyado na may suweldo na 43,745 rubles. Noong Hunyo 20, nakatanggap siya ng paunang bayad na 18 libong rubles. Sa Hunyo 30, ang base ng buwis at personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula dito. At noong Hulyo 5, natanggap niya ang kanyang suweldo para sa Hunyo, kung saan ibinawas ang advance at withholding tax.

Bagama't kinakalkula at binabayaran ang personal income tax isang beses sa isang buwan, maaaring pumili ang employer ng isa sa dalawang paraan:

• bayaran nang buo ang advance, at ibawas ang personal income tax mula sa ikalawang bahagi ng suweldo;
• ang parehong bahagi ng suweldo ay dapat bawasan ng personal na buwis sa kita.

Ang personal na buwis sa kita mula sa bayad sa bakasyon at mga benepisyo sa kapansanan ay pinipigilan sa araw na sila ay binayaran. Kung ang isang tao ay umalis sa trabaho, ang buwis ay dapat kalkulahin sa huling araw ng trabaho.

Kailan maglilipat ng personal na buwis sa kita

Ang pera ay dapat ilipat sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos matanggap ng empleyado ang kita. Halimbawa, kung ang suweldo ay inisyu noong Hulyo 5, ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay Hulyo 6. Ang buwis sa bakasyon at mga benepisyo sa kapansanan ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa huling araw ng kalendaryo ng buwan.

Kung saan ilipat ang personal na buwis sa kita

Kung pinag-uusapan natin ang isang negosyante na may mga empleyado, depende ito sa rehimen ng buwis. Ang indibidwal na negosyante sa OSNO, USN at ESHN ay naglilipat ng pera sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro. SP sa UTII o PSN - sa lugar ng pagpaparehistro. Kung ang isang negosyante ay nagpapatakbo sa ilalim ng ilang mga sistema ng pagbubuwis at ang mga empleyado ay nagtatrabaho sa iba't ibang mga lugar, kung gayon ang mga pagbabawas para sa kanila ay ipinapadala sa iba't ibang mga inspektor.

Ang mga organisasyon ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa awtoridad sa buwis, kung saan sila nakarehistro. Ang magkakahiwalay na subdivision ay naglilipat ng pera sa "kanilang" tanggapan ng buwis. Ang isang pagbubukod ay ginawa kung ang mga subdibisyon ay matatagpuan sa teritoryo ng isang munisipalidad. Pagkatapos ay maaari kang pumili ng isang inspektorate, ngunit ang hangaring ito ay dapat na ipaalam sa Federal Tax Service.

Paano mag-ulat sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Mayroong dalawang uri ng pag-uulat:

• 2 ‑ NDFL - pahayag ng kita ng empleyado. Isumite sa Federal Tax Service isang beses sa isang taon hanggang Marso 1.
• 6 ‑ personal income tax - pagkalkula ng mga halagang kinakalkula at pinigil ng employer. Para sa unang quarter, ito ay isinumite bago ang Abril 30, anim na buwan bago ang Hulyo 31, para sa tatlong quarter - hanggang Oktubre 31, at para sa isang taon - hanggang Marso 1.

Ang mga employer na may 10 o higit pang mga empleyado ay obligado sa Tax Code ng Russian Federation, artikulo 230, magsumite ng mga ulat sa electronic form.